Zmiany w podatku spadkowym od emerytur od 2027 roku

Od 6 kwietnia 2027 r. w Wielkiej Brytanii wejdą w życie jedne z najważniejszych zmian w prawie spadkowym i podatkowym ostatnich lat. Dotyczą one sposobu opodatkowania środków zgromadzonych na prywatnych emeryturach (pension pots) po śmierci ich właściciela.

Dla wielu Polaków mieszkających w Wielkiej Brytanii prywatna emerytura stanowi jeden z najcenniejszych składników majątku. Do tej pory była ona często wykorzystywana jako korzystny sposób przekazania majątku dzieciom lub innym bliskim. Od 2027 roku zasady te ulegną jednak istotnej zmianie.

Co zmienia się od kwietnia 2027?

Dotychczas niewykorzystane środki zgromadzone na większości prywatnych funduszy emerytalnych zazwyczaj nie były wliczane do wartości spadku przy obliczaniu Inheritance Tax (IHT), czyli brytyjskiego podatku od spadków.

Od 6 kwietnia 2027 r. większość niewykorzystanych środków emerytalnych oraz świadczeń pośmiertnych będzie wliczana do wartości majątku zmarłego przy ustalaniu obowiązku zapłaty podatku spadkowego.

Czy zmiana dotknie wszystkich?

Brytyjski rząd szacuje, że zdecydowana większość spadków nadal nie będzie objęta podatkiem od spadków. Nowe przepisy będą miały znaczenie przede wszystkim dla osób posiadających znaczny majątek, obejmujący między innymi dom lub mieszkanie o wysokiej wartości, oszczędności, inwestycje, prywatne fundusze emerytalne.

W praktyce jednak coraz więcej rodzin może zostać objętych podatkiem z uwagi na wzrost wartości nieruchomości oraz zgromadzonych oszczędności emerytalnych.

Czy małżonek nadal będzie chroniony?

Zmiany nie znoszą zwolnienia z podatku od spadków dla majątku przekazywanego współmałżonkowi lub partnerowi pozostającemu w związku cywilnym (civil partner). Bez zmian pozostają również zwolnienia dotyczące przekazania majątku organizacjom charytatywnym.

Czy może dojść do podwójnego opodatkowania?

W niektórych sytuacjach – tak. Jeżeli właściciel emerytury umrze po ukończeniu 75. roku życia, a wartość jego majątku przekroczy próg podatku od spadków, beneficjenci mogą zostać zobowiązani zarówno do zapłaty podatku od spadków, jak i podatku dochodowego przy wypłacie odziedziczonych środków z funduszu emerytalnego. Dlatego odpowiednie planowanie majątkowe nabiera jeszcze większego znaczenia.

Kto będzie odpowiadał za rozliczenie podatku?

Ostatecznie rząd zdecydował, że za zgłoszenie majątku i rozliczenie podatku będą odpowiadać Personal Representatives, czyli wykonawcy testamentu (Executors) albo administratorzy spadku.

Przepisy przewidują możliwość współpracy z administratorami funduszy emerytalnych przy uregulowaniu należnego podatku, jednak obowiązki osób prowadzących sprawę spadkową będą znacznie większe niż dotychczas.

Co warto zrobić już teraz?

Nowe przepisy są dobrym momentem, aby przeanalizować swoją sytuację majątkową. W szczególności warto sporządzić lub zaktualizować testament, sprawdzić wskazanych beneficjentów funduszy emerytalnych, przeanalizować wartość całego majątku w Wielkiej Brytanii i w Polsce, rozważyć odpowiednią strategię planowania spadkowego, upewnić się, że testamenty sporządzone w różnych krajach nie pozostają ze sobą w sprzeczności.

Dla osób posiadających majątek zarówno w Wielkiej Brytanii, jak i w Polsce, właściwe przygotowanie dokumentów może znacząco ograniczyć ryzyko sporów rodzinnych oraz niepotrzebnych kosztów podatkowych.

Co oznaczają te zmiany dla Polonii?

Wielu Polaków mieszkających w Wielkiej Brytanii przez lata budowało swój majątek właśnie poprzez zakup nieruchomości, oszczędzanie w funduszach emerytalnych, inwestowanie środków finansowych.



Nowe przepisy pokazują, że planowanie spadkowe nie powinno ograniczać się wyłącznie do sporządzenia testamentu. Coraz większego znaczenia nabiera kompleksowe spojrzenie na cały majątek, zwłaszcza gdy obejmuje on aktywa w dwóch państwach.