Wielka Brytania zaostrza kontrole podatkowe

Od 6 kwietnia 2026 r. w Wielkiej Brytanii rozpoczął się nowy etap cyfryzacji systemu podatkowego. HM Revenue & Customs (HMRC) wdraża kolejne reformy, które mają zwiększyć skuteczność poboru podatków, ograniczyć liczbę błędów w rozliczeniach oraz uszczelnić system. Dla wielu Polaków mieszkających i prowadzących działalność w Wielkiej Brytanii oznacza to nowe obowiązki oraz konieczność dostosowania sposobu prowadzenia dokumentacji.

Making Tax Digital – koniec tradycyjnych rozliczeń

Najważniejszą zmianą jest rozszerzenie programu Making Tax Digital (MTD) for Income Tax. Od 6 kwietnia 2026 r. obowiązek ten obejmuje osoby samozatrudnione (sole traders), właścicieli nieruchomości osiągających dochody z wynajmu, podatników, których łączny roczny dochód z tych źródeł przekracza 50 000 GBP. Osoby objęte systemem muszą prowadzić cyfrową ewidencję przychodów i kosztów, korzystać z oprogramowania zgodnego z wymaganiami HMRC, przekazywać kwartalne raporty do HMRC, składać końcowe roczne rozliczenie podatkowe.

Kogo zmiany obejmą w kolejnych latach?

Reforma będzie wdrażana etapami. Obecnie obowiązek dotyczy podatników osiągających dochody powyżej 50 000 GBP rocznie. Od kwietnia 2027 r. próg zostanie obniżony do 30 000 GBP, a od kwietnia 2028 r. do 20 000 GBP, co oznacza, że zdecydowanie większa grupa przedsiębiorców i właścicieli nieruchomości zostanie objęta nowym systemem.

HMRC zapowiada większą kontrolę

Brytyjski urząd skarbowy podkreśla, że cyfryzacja ma umożliwić szybsze wykrywanie błędów w rozliczeniach, zaniżonych dochodów, nieujawnionych przychodów, opóźnień w raportowaniu. Regularne przesyłanie danych pozwala HMRC analizować informacje praktycznie na bieżąco, co oznacza większe prawdopodobieństwo szybkiego wykrycia nieprawidłowości.

Czy zmiany dotyczą pracowników etatowych?

Osoby zatrudnione wyłącznie na podstawie umowy o pracę (PAYE), które nie prowadzą działalności gospodarczej ani nie osiągają dochodów z wynajmu nieruchomości, zasadniczo nie są objęte obowiązkowym systemem Making Tax Digital.



Zmiany dotyczą przede wszystkim przedsiębiorców, osób samozatrudnionych, landlordów osiągających dochody z najmu.

Jak przygotować się do nowych obowiązków?

Osoby prowadzące działalność gospodarczą powinny już teraz sprawdzić, czy będą objęte obowiązkiem MTD, wdrożyć odpowiednie oprogramowanie księgowe, uporządkować sposób prowadzenia ewidencji, zadbać o regularne księgowanie dokumentów, skonsultować się z doradcą podatkowym lub prawnikiem przed rozpoczęciem obowiązkowego raportowania. W praktyce prowadzenie dokumentacji „na koniec roku” nie będzie już wystarczające.

Co to oznacza dla Polonii?

Wielu Polaków mieszkających w Wielkiej Brytanii prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą lub wynajmuje nieruchomości. Dla tej grupy nowe przepisy oznaczają przede wszystkim większą odpowiedzialność za prawidłowe prowadzenie dokumentacji, konieczność korzystania z cyfrowych narzędzi księgowych, częstszy kontakt z HMRC, większe ryzyko sankcji w przypadku niewywiązania się z nowych obowiązków.

Osoby prowadzące działalność zarówno w Wielkiej Brytanii, jak i posiadające dochody lub majątek w Polsce powinny dodatkowo upewnić się, że sposób rozliczeń uwzględnia przepisy obu państw oraz postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Podsumowanie

Cyfryzacja brytyjskiego systemu podatkowego jest jednym z największych projektów HMRC ostatnich lat. Celem zmian jest zwiększenie przejrzystości rozliczeń oraz ograniczenie liczby błędów podatkowych, ale dla wielu przedsiębiorców oznacza również nowe obowiązki administracyjne.

Warto odpowiednio wcześnie przygotować się do zmian, aby uniknąć problemów podczas kontroli oraz ewentualnych kar finansowych.